Glossario

• Aliquota IRPEF

  È la percentuale che viene applicata al reddito imponibile e che serve a determinare l'imposta. Il reddito ai fini IRPEF è diviso in scaglioni e ogni scaglione è assoggettato ad una aliquota diversa.

• Assegno sociale

  L'assegno sociale ha sostituito dal 1° gennaio 1996, la pensione erogata a favore delle persone con 65 anni e un particolare stato di bisogno. È una prestazione di natura assistenziale riservata ai cittadini dell'UE che abbiano:
  -  65 anni di età
  -  la residenza in Italia
  -  un reddito pari a zero o di modesto importo.
  L'importo dell'assegno viene stabilito anno per anno ed è esente da imposta.

• Asset allocation

  Strategia di suddivisione di un patrimonio in differenti tipologie di attività finanziarie (azioni, obbligazioni, liquidità, immobili, etc.); è definita strategica, se predisposta in funzione di obiettivi di lungo periodo, tattica quando mira ad obiettivi di più breve periodo. Il peso delle differenti attività dipende dal profilo di rischio-rendimento dell'investitore.

• Base imponibile

  È il reddito che verrà effettivamente tassato: dato che si ricava dal reddito complessivo e sul quale si calcola l'imposta, applicando le relative aliquote.

• Benchmark

  Parametro oggettivo di riferimento utilizzato dal Fondo per verificare i risultati della gestione finanziaria.

• Capitalizzazione individuale

  Sistema tecnico finanziario in base al quale l’ammontare accumulato sul conto individuale di ciascun iscritto costituisce la base per il pagamento della prestazione pensionistica. La prestazione dipende infatti da quanto l'Iscritto ha accumulato presso la forma pensionistica e dai rendimenti ottenuti con la gestione finanziaria.

• CCNL

  Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro.

• Commissione di vigilanza sui Fondi pensione

  È l’Autorità pubblica ed indipendente chiamata a vigilare sulla corretta amministrazione e gestione dei Fondi pensione.

• Contribuzione definita

  In un Fondo pensione a contribuzione definita è certa la misura della contribuzione. L'entità del flusso contributivo, costituito dai contributi del lavoratore, dell’azienda (ove prevista) nonché dalle quote di Tfr, è determinata dalle fonti istitutive.

• Deduzione/Deducibilità

  Le somme in deduzione/deducibilità riducono, per un valore pari al loro intero importo, il reddito imponibile. Il risparmio fiscale è quindi pari all'aliquota marginale.

• Detrazione/Detraibilità

  Le somme in detrazione/detraibilità riducono l'imposta dovuta per un valore pari al loro importo moltiplicato per l'aliquota di detrazione.

• Fondi comuni di investimento

  Sono gli organismi di investimento collettivo del risparmio, assoggettati alle disposizioni del T.U.I.F (D.Lgs. 58/98).

• Fondo pensione aperto

  Strumento previdenziale istituito da soggetti autorizzati (Sim, SGR, assicurazioni e banche) nella forma di patrimonio separato e autonomo.

• Fondo pensione chiuso o negoziale

  È un’associazione, senza scopo di lucro, istituita per garantire agli iscritti un trattamento previdenziale aggiuntivo a quello di primo pilastro.

• Fondo pensione multicomparto

  Un Fondo pensione multicomparto ha un assetto gestionale articolato su più comparti. Ciascun comparto è affidato a un Gestore Finanziario specializzato per tipologia di investimento (Obbligazionario – Azionario) e  presenta un profilo rischio-rendimento differenziato.
  L’iscritto sceglie tra 4 diverse combinazioni “Profili” di investimento, caratterizzati da un diverso mix di partecipazione ai comparti di gestione.

• Fonti Istitutive

  Atto attraverso il quale si provvede all’istituzione del Fondo Pensione (contratti e accordi collettivi, anche aziendali, accordi fra lavoratori autonomi o fra liberi professionisti, accordi tra soci lavoratori…).

• Forme pensionistiche individuali

  Forme di previdenza da attuarsi mediante l’adesione, su base individuale al Fondo pensione aperto ovvero mediante contratti di assicurazione sulla vita.

• Imposta sostitutiva

  È una imposta che viene applicata ad alcuni redditi in sostituzione dell'imposta ordinaria a cui quei redditi avrebbero dovuto essere assoggettati.

• Monocomparto

  Un Fondo monocomparto si caratterizza per il fatto che le posizioni degli aderenti vengono gestite in modo unitario, attraverso la definizione di un’unica politica di investimento.

• Multicomparto

  Un Fondo multicomparto è strutturato su più comparti, ciascuno dei quali si caratterizza per una propria politica di investimento. In un Fondo così articolato, l’iscritto potrà pertanto scegliere il comparto al quale aderire in funzione dei propri bisogni, esigenze, propensione al rischio, etc...

• Onere deducibile

  È una somma che riduce il reddito imponibile, ovvero il reddito che sarà soggetto a tassazione. Ciò comporta che il vantaggio fiscale riconosciuto a tale somma è pari, per il lavoratore, alla propria aliquota marginale IRPEF.

• Parti istitutive

  Soggetti sottoscrittori delle fonti istitutive.

• Periodo di imposta

  È il periodo preso a riferimento per la commisurazione dei redditi ai fini dell'applicazione dell'imposta (quasi sempre corrispondente all'anno solare).

• Posizione individuale/Montante

  Rappresenta il controvalore delle somme investite dal lavoratore nel Fondo pensione. È costituito per ciascun Aderente dall'insieme dei contributi versati e dai rendimenti prodotti dalla gestione finanziaria del patrimonio del Fondo pensione.

• Premorienza

  Decesso del lavoratore antecedente al momento del pensionamento.

• Reddito complessivo

  È il reddito su cui si calcola il limite percentuale di deducibilità per i contributi versati: esso è costituito da qualsiasi reddito percepito dal lavoratore in via occasionale o continuativa.

• Tassazione ordinaria

  L'applicazione delle aliquote IRPEF ai diversi scaglioni di reddito imponibile.

• Tassazione separata

  È un tipo di tassazione agevolata rispetto alla ordinaria tassazione IRPEF. Tale tassazione impedisce che, nell'anno in cui vengono percepiti, i redditi maturati in più anni si sommino agli altri redditi del lavoratore tassati con le aliquote IRPEF.